Simulateur IR vs IS — Quel régime choisir pour votre société ?
Comparez l'impôt sur le revenu (IR) et l'impôt sur les sociétés (IS) sur 5 ans selon votre bénéfice, votre rémunération souhaitée et vos objectifs. Obtenez une recommandation argumentée et chiffrée.
Paramètres de votre société et situation personnelle
Comparaison IR vs IS — Projection 5 ans
| Année | IR total (€) | IS + cotisations (€) | Avantage |
|---|
Régime IR — Détail année 1
Régime IS — Détail année 1
Simulation basée sur les barèmes 2026. Les projections supposent un bénéfice constant sur 5 ans. Les cotisations TNS sont forfaitisées à 45 % du net ; les charges assimilé salarié à 64 % du net (patronales + salariales). Consultez un avocat fiscaliste avant toute décision structurelle.
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IR ou IS : les critères de choix en 2026
Le régime fiscal de votre société est l'une des décisions les plus structurantes de votre vie professionnelle. À l'IR, la totalité du bénéfice s'intègre à votre revenu personnel et est taxée au barème progressif (0 à 45 %), que vous le perceviez ou non. À l'IS, seule la rémunération effectivement versée est imposée à votre nom ; le solde du bénéfice est taxé dans la société (15 % ou 25 %), avec possibilité de le garder pour investir ou distribuer ultérieurement.
Quand l'IR est-il plus avantageux ?
L'IR est préférable dans les situations suivantes : (1) phase de démarrage avec déficits — les déficits s'imputent directement sur le revenu global du dirigeant (dans certaines limites), réduisant immédiatement l'IR personnel ; (2) revenus modestes — si votre TMI est inférieur à 15 %, vous paierez moins d'impôt à l'IR qu'à l'IS ; (3) horizon de cession court — certains régimes d'exonération de plus-values sont réservés aux entreprises individuelles ou aux sociétés à l'IR.
Quand l'IS est-il plus avantageux ?
L'IS devient avantageux dès que : (1) le bénéfice dépasse significativement la rémunération souhaitée — le surplus est taxé à 15 % ou 25 % au lieu de votre TMI personnel ; (2) vous souhaitez capitaliser dans la société pour financer des investissements ou préparer une cession ; (3) vous êtes marié avec peu d'enfants, ce qui limite l'effet du quotient familial à l'IR.
L'option IS est-elle réversible ?
Depuis la loi Pacte (2019), les sociétés de personnes (SNC, SARL de famille, EURL) peuvent opter pour l'IS, et cette option est révocable dans les 5 ans suivant son exercice. Au-delà, l'option devient irrévocable. Les SAS et SARL sont, quant à elles, soumises à l'IS de plein droit, avec possibilité d'option pour l'IR sous conditions strictes (société de moins de 5 ans, effectif < 50 salariés, CA < 10 M€, entre autres).
Questions fréquentes — IR vs IS
Une SAS peut-elle opter pour l'IR ?
Oui, sous conditions cumulatives : société créée depuis moins de 5 ans, effectif inférieur à 50 salariés, chiffre d'affaires ou total bilan inférieur à 10 millions d'euros, pas cotée en bourse, activité autre que gestion d'un patrimoine propre. L'option est valable pour 5 exercices maximum et nécessite l'accord de tous les associés.
Comment imputer les déficits à l'IR ?
À l'IR, le déficit d'une entreprise individuelle ou d'une société de personnes s'impute sur le revenu global de l'associé, sans limitation de montant pour les activités exercées à titre professionnel. L'excédent de déficit non imputé est reportable pendant 6 ans. Cette imputation directe est l'un des principaux avantages de l'IR en phase de démarrage.
Quel régime choisir pour une SARL familiale ?
La SARL de famille bénéficie d'un régime particulier : elle peut opter pour l'IR sans limitation de durée (contrairement aux SARL classiques), à condition que tous les associés soient membres d'une même famille (jusqu'au 2e degré). Cette option est particulièrement intéressante pour bénéficier des régimes d'exonération de plus-values réservés aux entreprises à l'IR et pour partager les déficits entre associés.
Choisir votre régime avec Maître Miguel NICOLAS, avocat fiscaliste
Le choix IR/IS est structurant et difficilement réversible. Pour une analyse personnalisée intégrant votre situation patrimoniale, vos objectifs et l'horizon de cession :
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